撰文：TaxDAO

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作者：Office of Public Affairs. U.S. Department of Justice

得克萨斯州一名男子弗兰克·理查德·阿尔格伦三世（Frank Richard Ahlgren III）因提交虚假纳税申报单、低报 370 万美元的比特币资本利得，被判处两年监禁。阿尔格伦是比特币的早期投资者，2017 年至 2019 年间，他使用各种手段隐瞒比特币交易的利润，包括虚报购买价格和使用混币器等工具来掩盖交易。最终，阿尔格伦被判逃税总额超过 100 万美元。

根据法庭文件和法庭陈述，弗兰克·理查德·阿尔格伦三世（Frank Richard Ahlgren III）提交了虚假的纳税申报单，低报或未报告其出售价值 400 万美元比特币所获得的巨额收益。然而，根据美国税法，所有纳税人都必须在纳税申报单上报告出售加密货币（如比特币）的任何销售收入、实际收益或损失。

阿尔格伦是比特币早期投资者，他从 2011 年起就开始购入比特币。其中，在 2015 年，他通过 Coinbase 买入 1366 枚比特币。2017 年 10 月，他出售 640 枚，获利 370 万美元，并在犹他州购房。在申报 2017 年所得税时，他提交虚假收益汇总表，夸大比特币购买价格，低报资本收益。2018-2019 年，他又出售了价值 65 万美元的比特币，但未进行税务申报。为掩盖交易，在这几年里，阿尔格伦采取了多种复杂手段，试图通过使用多个钱包转移比特币、亲自进行线下比特币现金交易，以及使用旨在隐瞒交易者的混币器等方法来掩盖其比特币交易行为。据计算，阿尔格伦在比特币上的逃税总额高达一百万美元。

此次案件是美国首例完全以加密货币为核心的刑事逃税案件。美国司法部税务司官员表示，阿尔格伦因隐瞒比特币收益并试图掩盖区块链上的交易利润而被判刑。美国国税局刑事调查局负责人强调，他们拥有专业能力追踪加密货币交易，并指出无论使用何种货币形式，逃税行为都会受到法律制裁。

除了两年监禁外，得克萨斯州西区美国地区法院法官罗伯特·皮特曼（Robert Pitman）还判处阿尔格伦一年监外监督，并要求他向美国政府支付 1,095,031 美元的赔偿金。

TaxDAO 简评：

在该案之前，加密货币逃税往往和其他税务违规行为「混合」处理，而此次美国司法部（DOJ）则是单独起诉加密货币逃税行为，使该案成为美国首例完全围绕加密货币展开的刑事逃税案件。该案提醒加密货币投资者在赚取财富的同时，也应当时刻注意税务合规风险。

加密货币逃税首次独立成案

在此之前，虽然加密货币交易已被纳入 IRS 的税务监管范围，但是加密货币逃税行为往往与其他违法犯罪行为一同被起诉。例如，在此前已经得到宣判的 Bruno Block 案和 Bitqyck 案中，检方主要是控诉涉案人员的证券欺诈等行为，并未专门聚焦逃税漏税问题。而阿尔格伦的案件则是美国首次单独针对加密货币的刑事税务案件，预示着未来美国针对加密货币税务合规的监管将更加严格，加密货币投资者需要更加关注相关交易与收益的税收合规性，谨防受到税务处罚，遭受不必要的损失。